ANÁLISIS

Novedades del 2023 de cotización de los autónomos en módulos: Borja Pascual lo explica

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El sistema de cotización por estimación objetiva, módulos, se mantiene un año más con los mismos límites que en el 2022.

¿Qué es la tributación por módulos?

El sistema de módulos consiste en un método de estimación objetiva de la declaración del IRPF de los mismos.

En lugar de tributar por el resultado de la actividad, como hacen los autónomos en estimación directa, rendimiento neto igual a ingresos menos gastos fiscalmente deducibles, lo hacen con una formulas preestablecidas para cada actividad.

Es importante saber que no todas las actividades pueden tributar en módulos, de hecho, son una minoría que, año a año se ha ido reduciendo, al ir limitándose el acceso a este sistema reduciendo actividades y límites de facturación.

En los últimos años, y debido a la situación económica se han ido manteniendo los límites de los módulos, pero se sigue anunciando que la idea de la Agencia Tributaria es ir cerrando este sistema de tributación en los próximos años.

Este sistema de tributación tiene una serie de ventajas:

  • Se establece una cantidad fija que aplica unos porcentajes que permiten calcular el rendimiento de cada actividad, no teniendo que pagar impuestos dependiendo de los ingresos y gastos que tenga el negocio.
  • Simplifica la gestión para estos autónomos.

 

Los límites de los módulos se mantienen en 2023

Se aprobó en la Ley de Presupuestos Generales del Estado, PGE, mantener los límites de la tributación en estimación objetiva, módulos un año más

Los límites anuales actuales se mantienen así en 250.000€ para los autónomos que facturan directamente al público final y 150.000€ anuales para los autónomos que facturen a otras empresas.

Pero, como cada año, se advierte de la intención de hacer desaparecer este sistema de tributación en los próximos años.

 

Novedades reducciones RENTA autónomos en Módulos

La Orden HFP/1172/2022, de 29 de noviembre, publicada en el BOE, introduce diferentes novedades, unas para la RENTA del 2022 y otras para el 2023.

  • Para la RENTA del 2022 Los autónomos tendrán una reducción del 15% .
  • Para el 2023 la reducción será del 10%.

 

Pero además, para las actividades agrícolas y ganaderas se podrá reducir

  • El rendimiento neto previo en el 35% del precio del gasóleo agrícola necesario para el desarrollo de su actividad y debidamente documentado.
  • El 15% del precio de los fertilizantes.

 

En la Palma, a consecuencia de la erupción volcánica, se reduce en un 20% el rendimiento neto IRPF en 2022 y en 2023.

 

Novedades IVA autónomos en Módulos

Se mantiene el régimen especial simplificado de IVA para el 2023

Reduce el porcentaje aplicable en 2023 para el cálculo de la cuota devengada por operaciones corrientes en el régimen simplificado del IVA para actividades ganaderas afectadas por crisis sectoriales,

  • Para las actividades de apicultura (0,070)
  • De servicios de cría, guarda y engorde de aves (0,06625)

 

Cotización por ingresos reales Autónomos en Módulos

El cambio en el sistema de cotización al RETA por “Ingresos Reales” afecta también a los autónomos que tributan en módulos, de la misma manera que al resto de autónomos con actividad.

Se tendrá en cuenta el rendimiento neto previo para el cálculo de su cuota a la Seguridad Social, qué en el caso de los autónomos en estimación objetiva, módulos, el rendimiento neto previo será la suma de las cuantías correspondientes a los signos o módulos previstos para cada la actividad en cuestión.

Los autónomos que tributan en módulos no podrán reducirse un 7% de gastos de difícil justificación