El Ministerio de Hacienda acaba de publicar el plan presupuestario para 2024 con novedades en el capítulo de ingresos por las medidas impuestas por el Ejecutivo en los Presupuestos Generales del Estado así como por el fin de diferentes rebajas impositivas. IRPF, Impuesto de Sociedades y Seguridad Social aumentarán la recaudación al tiempo que lo hará la presión fiscal sobre particulares y empresas.
En el año 2021, el Gobierno incrementó la recaudación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IPRF) en dos puntos para las tasas impositivas generales aplicadas a los contribuyentes con ingresos superiores a 300,000 euros y en tres puntos para los ingresos de más de 200,000 euros en concepto de ahorros.
Para el año 2023, se aumentó un punto el impuesto para aquellos con ingresos superiores a 200,000 euros y en dos puntos para aquellos con ingresos que exceden los 300,000 euros. Estas modificaciones permitieron al Estado recaudar un excedente de 470 millones de euros en los años 2021 y 2022, suma que podría aumentar a 204 millones más en 2024, alcanzando un total cercano a los 675 millones de euros.
Las medidas implementadas para los trabajadores autónomos, el aumento en las deducciones de los rendimientos laborales y la expansión de las deducciones para madres desempleadas y aquellas que no cotizan, todas incluidas en la Ley de Presupuestos Generales del Estado para el año 2023, provocarán una disminución en los ingresos de 3,666 millones de euros en 2023, reduciéndose a 2.500 millones menos en ingresos para el año 2024. Además, la recaudación disminuirá en 1.500 millones de euros debido a los cambios en las tarifas, los mínimos y las deducciones autonómicas.
En total, las modificaciones en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas resultaron en una disminución de la recaudación de 3.621 millones de euros en 2023, mientras que en 2024 se espera un aumento de 111 millones de euros gracias al incremento en las tasas.

Pedro Sánchez
En cuanto al impuesto de sociedades, las reformas fueron más beneficiosas para el Gobierno. Gracias al aumento en la tributación mínima y la limitación de la compensación de pérdidas en grupos, el Estado recaudará 1.380 millones de euros este año. Sin embargo, el régimen especial de Baleares, incluido en los Presupuestos Generales del Estado, y la reducción del impuesto para las empresas con ingresos menores a un millón de euros moderarán los ingresos en este punto a 184 millones en 2024.
El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) también implicará una pérdida significativa de poder adquisitivo para los ciudadanos, ya que este mes de diciembre finalizarán las reducciones del impuesto sobre la electricidad y el gas, y en junio terminó el descuento en los alimentos. Por lo tanto, se espera que el Gobierno recaude 2,231 millones de euros menos en 2023 en comparación con el año anterior, pero se proyectan ingresos adicionales de 2.914 millones en 2024.
Además, se implementará un nuevo impuesto sobre el plástico, que generará ingresos adicionales de 630 millones de euros en 2023 y 58 millones más en el año siguiente. También se espera una recaudación adicional de 1.032 millones de euros en 2024 debido al fin de la rebaja del impuesto sobre la electricidad, que es diferente del descuento del IVA.
El impuesto a las grandes fortunas, aprobado para los años 2022 y 2023 pero que se recaudará en 2023 y 2024, aportará alrededor de 619 millones de euros en el primer año y 21 millones adicionales en el siguiente. Asimismo, el gravamen a la banca y a las empresas energéticas generará ingresos adicionales de 2,900 millones de euros este año. Por último, el Impuesto sobre el Valor de la Producción de Energía Eléctrica, que exonera del pago las retribuciones por electricidad entre 2021 y 2023, aumentará la recaudación en 2024 en 1.100 millones de euros.
Finalmente, se notarán los efectos de la reforma de las pensiones. La sustitución del factor de sostenibilidad por el mecanismo de equidad intergeneracional generará ingresos de 2,922 millones de euros en 2023, cantidad que aumentará a 781 millones en 2024. Además, la adecuación de la base máxima de cotización permitirá aumentar los ingresos hasta los 309 millones de euros en 2024.
En resumen, se espera que el Estado recaude 2.644 millones de euros más en 2023 en comparación con el año anterior, y esta cifra se elevará a 6.509 millones en 2024. Sin embargo, preocupa el hecho de que el Ministerio reconoce en sus cálculos que la presión fiscal alcanzará el 38.6 % del Producto Interno Bruto (PIB) en 2024, frente al 38.1 % de 2023, lo que representa un aumento de cinco décimas que afectará directamente a los individuos y las empresas.
En relación con los pilares del estado del bienestar, se mantendrá el gasto en educación (4.3 % del PIB) y sanidad (6.7 %), pero se reducirá en una décima en las políticas de empleo (1.9 %) en 2024. Por funciones, el gasto total disminuirá del 45.8 % del PIB en 2023 al 45 % en 2024, con caídas en los servicios públicos generales, el orden público y la seguridad, los asuntos económicos, las actividades recreativas, la cultura y la religión, así como la protección social.