La declaración de la Renta 2024-2025, que comenzará el próximo 2 de abril, presenta novedades importantes en la tributación de las rentas inmobiliarias. Estos cambios afectarán tanto a propietarios como a arrendadores, modificando la forma en que se declaran los ingresos provenientes de bienes inmuebles y las deducciones aplicables.
Tipos de rentas inmobiliarias y su tributación
Las rentas inmobiliarias se clasifican principalmente en tres categorías, cada una con su tratamiento fiscal específico:
Rendimientos del capital inmobiliario: Son los ingresos obtenidos por el arrendamiento de inmuebles. Se declaran en el apartado C de la declaración y tributan en la base imponible general del IRPF.
Imputación de rentas inmobiliarias: Aplicable a segundas viviendas o inmuebles no alquilados. Se imputa un porcentaje del valor catastral como renta, generalmente el 2% (1,1% para valores catastrales revisados).
Ganancias patrimoniales: Derivadas de la venta de inmuebles. Se calculan como la diferencia entre el precio de venta y el de adquisición, aplicando coeficientes correctores.
Novedades fiscales para propietarios y arrendadores
La política fiscal del Gobierno ha introducido cambios significativos que afectan directamente a los propietarios de inmuebles:
Reducción de la deducción por alquiler: La Ley de Vivienda ha rebajado la reducción del 60% al 50% para los nuevos contratos de alquiler firmados a partir del 27 de mayo de 2023. Esta medida busca incentivar el alquiler a largo plazo y la bajada de precios.
Deducciones autonómicas: Algunas comunidades autónomas mantienen deducciones específicas para inquilinos. Por ejemplo, en Andalucía, los menores de 35 años pueden deducir hasta el 15% de las cantidades satisfechas por el alquiler, con un límite de 600 euros anuales.
Tributación de no residentes: Se ha clarificado la situación para no residentes con inmuebles alquilados en España, permitiéndoles solicitar la devolución de ingresos indebidos y aplicar deducciones similares a los residentes.
Impacto en el mercado inmobiliario y estrategias fiscales
Los cambios en la tributación de las rentas inmobiliarias están teniendo un impacto significativo en el mercado:
Reajuste de precios: La reducción de las deducciones para arrendadores podría llevar a un reajuste de los precios de alquiler para compensar la mayor carga fiscal.
Incentivos a la rehabilitación: Se mantienen deducciones por obras de mejora de eficiencia energética, lo que podría impulsar la rehabilitación de viviendas.
Planificación fiscal: Los propietarios deben considerar cuidadosamente sus opciones, como la posibilidad de constituir sociedades patrimoniales para optimizar la tributación de sus rentas inmobiliarias.
Política fiscal y su influencia en el sector inmobiliario
La política fiscal juega un papel crucial en la configuración del mercado inmobiliario:
Estímulo al alquiler social: El Gobierno busca incentivar el alquiler asequible mediante bonificaciones fiscales para propietarios que ofrezcan rentas por debajo del mercado.
Control sobre viviendas vacías: Algunas administraciones locales están implementando recargos en el IBI para viviendas desocupadas, buscando aumentar la oferta de alquiler.
Fomento de la eficiencia energética: Las deducciones por rehabilitación energética se alinean con los objetivos de sostenibilidad y lucha contra el cambio climático.
Preparación para la declaración de la Renta 2024-2025
Para afrontar la próxima campaña de la Renta, los contribuyentes con rentas inmobiliarias deben:
- Recopilar toda la documentación relacionada con sus propiedades: contratos de alquiler, facturas de gastos deducibles, certificados de eficiencia energética, etc.
- Revisar las novedades fiscales aplicables a su situación particular, considerando tanto la normativa estatal como la autonómica.
- Considerar la posibilidad de solicitar asesoramiento profesional, especialmente si se tienen múltiples propiedades o situaciones complejas.
- Utilizar las herramientas proporcionadas por la Agencia Tributaria, como Renta Web, para facilitar la presentación de la declaración.
La tributación de las rentas inmobiliarias en el IRPF 2024-2025 refleja la compleja interacción entre política fiscal, mercado inmobiliario y objetivos sociales. Los contribuyentes deben mantenerse informados y adaptar sus estrategias para optimizar su situación fiscal dentro del marco legal vigente. Con una planificación adecuada y un buen asesoramiento, es posible navegar estos cambios de manera efectiva, contribuyendo al mismo tiempo a los objetivos de política de vivienda y sostenibilidad promovidos por las autoridades.